دليل الضرائب على العملات المشفرة

تتعامل معظم السلطات الضريبية حول العالم مع العملات المشفرة باعتبارها ممتلكات أو أصولًا لا عملات نقدية، ما يعني أن الواقعة الخاضعة للضريبة تنشأ عادةً عند التصرف فيها، وليس بمجرد الاحتفاظ بها.

تشمل الوقائع الشائعة الخاضعة للضريبة: بيع العملات المشفرة مقابل عملات نقدية تقليدية، وإنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات، وتحويل عملة مشفرة إلى أخرى (وهو خاضع للضريبة في بعض البلدان دون غيرها). وغالبًا ما يخضع تلقي العملات المشفرة من التحصيص أو التعدين أو الإقراض أو التوزيعات المجانية للضريبة بشكل منفصل، عادةً بوصفه دخلًا عند استلامه.

تختلف معدلات الضرائب والإعفاءات وقواعد مدة الاحتفاظ ونماذج الإبلاغ والمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات اختلافًا كبيرًا بين البلدان. لذا، راجع دائمًا أحدث إرشادات السلطة الضريبية المحلية، لأن القواعد تتغير باستمرار.

هذا الدليل لأغراض تثقيفية فقط ولا يُعد مشورة ضريبية. راجع أيضًا هل العملات المشفرة قانونية؟ لمعرفة الوضع القانوني للعملات المشفرة حول العالم.

بيع العملات المشفرة مقابل عملات نقدية تقليدية (USD وEUR وGBP وغيرها) — وهو أكثر الوقائع الخاضعة للضريبة شيوعًا على مستوى العالم.

إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات — تتعامل العديد من الأنظمة الضريبية مع ذلك باعتباره عملية بيع، مع احتساب الربح أو الخسارة بناءً على القيمة وقت المعاملة.

مبادلة عملة مشفرة بأخرى (مثل BTC مقابل ETH) — تُعد تصرفًا خاضعًا للضريبة في بعض البلدان (مثل الولايات المتحدة)، بينما تُعامل في بلدان أخرى معاملة محايدة ضريبيًا. وهذا أحد أبرز أوجه الاختلاف بين الأنظمة الضريبية، لذا راجع القواعد المحلية بعناية.

مكافآت التحصيص والإقراض والتعدين — تخضع عمومًا للضريبة بوصفها دخلًا على أساس قيمتها السوقية العادلة عند استلامها، ثم يُحتسب ربح أو خسارة رأسمالية بشكل منفصل عند بيعها لاحقًا.

التوزيعات المجانية والانقسامات الصلبة — تختلف معاملتها الضريبية اختلافًا واسعًا؛ إذ تفرض عليها بعض البلدان ضريبة دخل عند الاستلام، بينما لا تفرض بلدان أخرى الضريبة إلا عند البيع.

بغض النظر عن مكان إقامتك، احتفظ بسجلات تفصيلية لكل معاملة تتضمن: التاريخ، والكمية، والقيمة بعملتك المحلية وقت المعاملة، والرسوم المدفوعة، ونوع المعاملة (شراء أو بيع أو مبادلة أو مكافأة).

يُحتسب ربحك أو خسارتك لأغراض الضريبة عمومًا على أساس قيمة التصرف مطروحًا منها أساس التكلفة (المبلغ الذي دفعته أصلًا، بما في ذلك الرسوم). وعندما تشتري الأصل نفسه بأسعار مختلفة بمرور الوقت، تشمل الطرق الشائعة لاحتساب أساس التكلفة FIFO (الوارد أولًا يُصرف أولًا)، وLIFO (الوارد أخيرًا يُصرف أولًا)، أو متوسط التكلفة. وتعتمد الطريقة المقبولة على بلدك، لذا تأكد من الطريقة التي تنطبق عليك.

تتيح لك معظم منصات التداول تصدير سجل معاملاتك في ملف CSV، لكن تحويله إلى تقرير ضريبي متوافق مع متطلبات بلدك يتطلب عادةً عملًا يدويًا أو أداة متخصصة لضرائب العملات المشفرة مثل Koinly أو CoinTracking أو CryptoTaxCalculator.

تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع العملات المشفرة باعتبارها ممتلكات. ويُعد بيع العملات المشفرة أو إنفاقها أو مبادلتها عمومًا واقعة خاضعة للضريبة، ينتج عنها ربح أو خسارة رأسمالية.

تخضع الأرباح قصيرة الأجل (للأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل) لمعدلات ضريبة الدخل العادي. أما الأرباح طويلة الأجل (للأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة)، فتخضع لمعدلات أقل خاصة بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.

تخضع العملات المشفرة المستلمة من التعدين أو التحصيص أو كمدفوعات عادةً للضريبة بوصفها دخلًا عاديًا على أساس قيمتها السوقية العادلة عند استلامها.

هذه معلومات عامة وليست مشورة ضريبية. راجع إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية أو استشر مختصًا ضريبيًا مؤهلًا بشأن وضعك الخاص.

تُخضع هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) عمومًا عمليات التصرف في العملات المشفرة لـضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT)، مع إعفاء سنوي يُطبّق قبل خضوع الأرباح للضريبة.

إذا صُنّف نشاطك على أنه تداول احترافي للعملات المشفرة بدلًا من الاستثمار، فقد تخضع الأرباح بدلًا من ذلك للضريبة بوصفها دخلًا، وفق قواعد ومعدلات مختلفة.

يخضع تلقي العملات المشفرة من العمل أو التعدين أو التحصيص عادةً للضريبة بوصفه دخلًا عند الاستلام، إضافةً إلى أي ضريبة أرباح رأسمالية تُستحق لاحقًا عند التصرف فيها.

راجع دائمًا أحدث إرشادات هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، إذ تُراجع الإعفاءات والمعدلات دوريًا.

داخل الاتحاد الأوروبي، لا توجد معاملة ضريبية موحّدة للعملات المشفرة، بل تختلف بين الدول الأعضاء، رغم أن MiCA يوحّد تنظيم الأسواق. وتمنح بعض البلدان معاملة تفضيلية للأصول المحتفظ بها طويلًا، بينما تطبّق بلدان أخرى معدل ضريبة ثابتًا على الأرباح الرأسمالية بغض النظر عن مدة الاحتفاظ.

تتعامل أستراليا عمومًا مع العملات المشفرة باعتبارها أصولًا خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية، مع إتاحة تخفيض للأصول المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا.

تُخضع كندا عادةً 50% من الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في العملات المشفرة لمعدل ضريبة الدخل الهامشي الخاص بك، بينما تخضع العملات المشفرة المستلمة بوصفها دخلًا للضريبة بالكامل.

لا تفرض سنغافورة حاليًا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، لذا لا يخضع المستثمرون الأفراد عمومًا للضريبة على أرباح تداول العملات المشفرة، وإن كان التداول بوصفه نشاطًا تجاريًا قد يخضع لمعاملة مختلفة.

هذه نظرة عامة فقط. فالمعاملة الضريبية تتغير باستمرار وتختلف من بلد إلى آخر، وأحيانًا بين المناطق داخل البلد الواحد. راجع دائمًا أحدث إرشادات السلطة الضريبية المحلية أو استشر مختصًا ضريبيًا مؤهلًا قبل تقديم إقرارك.

ابدأ بتتبع معاملاتك من اليوم الأول. كلما بدأت مبكرًا في الاحتفاظ بسجلات دقيقة ومنظمة، أصبح تقديم إقرارك أسهل، بغض النظر عن البلد الذي تنطبق عليك قواعده.

استخدم أداة متخصصة لضرائب العملات المشفرة إذا كنت تتداول عبر عدة منصات ومحافظ، فإعادة احتساب أساس التكلفة يدويًا لعشرات المعاملات عرضة للأخطاء.

افهم تحديدًا المعاملة الضريبية المحلية لمبادلة عملة مشفرة بأخرى — فهي من أكثر أسباب الالتزامات الضريبية غير المتوقعة شيوعًا، لأن كثيرًا من المستثمرين يفترضون أن المبادلات معفاة تلقائيًا من الضرائب.

قدّم إقرارك حتى لو تكبدت خسارة — تسمح العديد من الأنظمة الضريبية بخصم الخسائر الرأسمالية من الأرباح المستقبلية، ولكن بشرط الإبلاغ عنها على نحو صحيح.

عند الشك، استشر مختصًا ضريبيًا محليًا ملمًا بالقواعد الخاصة بالعملات المشفرة في بلدك.

تستند ضرائب العملات المشفرة إلى بضعة مبادئ مشتركة حول العالم؛ إذ تنشأ الوقائع الخاضعة للضريبة عمومًا عند التصرف في الأصول، ويجب الاحتفاظ بسجلات لكل معاملة. لكن المعدلات والإعفاءات المحددة والمعاملة الضريبية لمبادلة عملة مشفرة بأخرى تختلف اختلافًا كبيرًا حسب البلد.

القاعدة الأهم: راجع دائمًا أحدث إرشادات السلطة الضريبية المحلية قبل تقديم إقرارك، لأن هذا الدليل يقدم معلومات عامة فقط. راجع أيضًا هل العملات المشفرة قانونية؟، وشرح MiCA، وتصنيف منصات التداول لدينا.