Посібник з оподаткування криптовалют

Більшість податкових органів у світі розглядають криптовалюту як майно або актив, а не як валюту. Це означає, що податкові зобов’язання зазвичай виникають під час її відчуження, а не просто володіння нею.

До поширених оподатковуваних операцій належать: продаж криптовалюти за фіатну валюту, оплата товарів або послуг криптовалютою та обмін однієї криптовалюти на іншу (оподатковується в одних країнах, але не в інших). Отримання криптовалюти від стейкінгу, майнінгу, кредитування або аірдропів часто оподатковується окремо — зазвичай як дохід на момент отримання.

Податкові ставки, неоподатковувані ліміти, правила щодо строків володіння, форми звітності та строки подання декларацій суттєво відрізняються залежно від країни. Завжди перевіряйте актуальні роз’яснення місцевого податкового органу, оскільки правила часто змінюються.

Цей посібник має виключно освітній характер і не є податковою консультацією. Про правовий статус криптовалют у світі також читайте в матеріалі Чи легальна криптовалюта.

Продаж криптовалюти за фіат (USD, EUR, GBP тощо) — найпоширеніша оподатковувана операція у світі.

Оплата товарів або послуг криптовалютою — у багатьох юрисдикціях її прирівнюють до продажу, а прибуток або збиток розраховують за вартістю на момент операції.

Обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на ETH) — в одних країнах (зокрема у США) оподатковується як відчуження активу, а в інших не має податкових наслідків. Це одна з найсуттєвіших відмінностей між юрисдикціями, тому уважно перевіряйте місцеві правила.

Винагороди за стейкінг, кредитування та майнінг — зазвичай оподатковуються як дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання. Під час подальшого продажу окремо розраховується прибуток або збиток від приросту капіталу.

Аірдропи та хардфорки — підходи до оподаткування значно різняться: одні країни оподатковують їх як дохід під час отримання, інші — лише під час продажу.

Незалежно від країни проживання ведіть докладний облік кожної операції: дата, сума, вартість у місцевій валюті на той момент, сплачені комісії та тип операції (купівля, продаж, обмін, винагорода).

Прибуток або збиток для цілей оподаткування зазвичай розраховується як вартість відчуження мінус вартість придбання (сума, яку ви спочатку сплатили, включно з комісіями). Якщо ви купували той самий актив у різний час за різними цінами, поширеними методами визначення вартості придбання є FIFO (першим надійшов — першим вибув), LIFO або середня вартість. Допустимий метод залежить від країни, тож уточніть, який саме застосовується до вас.

Більшість бірж дають змогу експортувати історію операцій у CSV, але для перетворення цих даних на податковий звіт, що відповідає вимогам вашої країни, зазвичай потрібна ручна робота або спеціалізований сервіс для розрахунку податків на криптовалюту, як-от Koinly, CoinTracking чи CryptoTaxCalculator.

IRS розглядає криптовалюту як майно. Продаж, витрачання або обмін криптовалюти зазвичай є оподатковуваною операцією, унаслідок якої виникає прибуток або збиток від приросту капіталу.

Короткостроковий прибуток (від активів, якими володіли не більше року) оподатковується за звичайними ставками податку на дохід. Довгостроковий прибуток (від активів, якими володіли понад рік) оподатковується за нижчими ставками податку на довгостроковий приріст капіталу.

Криптовалюта, отримана від майнінгу, стейкінгу або як оплата, зазвичай оподатковується як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.

Це загальна інформація, а не податкова консультація. Щодо вашої конкретної ситуації зверніться до роз’яснень IRS або кваліфікованого податкового консультанта.

HMRC зазвичай розглядає відчуження криптовалюти як операцію, що підлягає оподаткуванню приросту капіталу (CGT). При цьому діє щорічний неоподатковуваний ліміт: податок нараховується лише на прибуток понад нього.

Якщо вашу діяльність класифікують як професійну торгівлю криптовалютою, а не інвестування, прибуток натомість може оподатковуватися як дохід, за іншими правилами та ставками.

Отримання криптовалюти як оплати праці, від майнінгу або стейкінгу зазвичай оподатковується як дохід на момент отримання, додатково до можливого CGT під час подальшого відчуження.

Завжди перевіряйте актуальні роз’яснення HMRC, оскільки неоподатковувані ліміти та ставки періодично переглядаються.

У ЄС оподаткування криптовалют не уніфіковане й відрізняється між державами-членами, хоча MiCA уніфікує регулювання ринку. Деякі країни пропонують пільгові умови для довгострокового володіння активами, тоді як інші застосовують єдину ставку податку на приріст капіталу незалежно від строку володіння.

Австралія зазвичай розглядає криптовалюту як актив, що підпадає під податок на приріст капіталу, зі знижкою для активів, якими володіли понад 12 місяців.

Канада зазвичай оподатковує 50% приросту капіталу від відчуження криптовалют за вашою граничною ставкою податку на дохід, тоді як криптовалюта, отримана як дохід, оподатковується в повному обсязі.

Сінгапур наразі не стягує податок на приріст капіталу, тому індивідуальні інвестори зазвичай не сплачують податок із прибутку від торгівлі криптовалютою. Однак до торгівлі як підприємницької діяльності можуть застосовуватися інші правила.

Це лише загальний огляд: правила оподаткування часто змінюються та відрізняються залежно від країни, а іноді й від регіону всередині країни. Перед поданням декларації завжди перевіряйте актуальні роз’яснення місцевого податкового органу або звертайтеся до кваліфікованого податкового консультанта.

Ведіть облік із першого дня. Що раніше ви почнете вести впорядковані записи, то простіше буде подати декларацію незалежно від того, правила якої країни до вас застосовуються.

Використовуйте спеціалізований сервіс для розрахунку податків на криптовалюту, якщо торгуєте через кілька бірж і гаманців: під час ручного відновлення вартості придбання за десятками операцій легко припуститися помилок.

Окремо з’ясуйте місцеві правила оподаткування обміну однієї криптовалюти на іншу. Це одна з найпоширеніших причин несподіваних податкових зобов’язань, адже багато інвесторів вважають, що такий обмін автоматично звільнений від оподаткування.

Подавайте декларацію, навіть якщо маєте збиток. У багатьох юрисдикціях збитки від операцій із капіталом можна зарахувати в рахунок майбутнього прибутку, але лише за умови належного декларування.

Якщо маєте сумніви, зверніться до місцевого податкового консультанта, який знає специфіку оподаткування криптовалют у вашій країні.

Оподаткування криптовалют у світі ґрунтується на кількох спільних принципах: податкові зобов’язання зазвичай виникають під час відчуження активів, а облік слід вести за кожною операцією. Водночас конкретні ставки, неоподатковувані ліміти та правила оподаткування обміну однієї криптовалюти на іншу суттєво відрізняються залежно від країни.

Найважливіше правило: перед поданням декларації завжди перевіряйте актуальні роз’яснення місцевого податкового органу, оскільки цей посібник містить лише загальну інформацію. Дивіться також Чи легальна криптовалюта, Що таке MiCA та наш рейтинг бірж.